旅行社内部控制的规范是什么 -凯发官网首页
一、旅行社适用《规范》的意义
规模不一、业务形态不同的旅行社行业需要统一的企业内控规范进行评价和衡量
我国旅行社行业目前正处于产业升级的关键阶段，旅行社行业不断出现分化和细分，一方面仍有大量的传统中小旅行社在低端市场上搏杀；另一方面，一些大型的旅游企业或借历史形成的垄断优势、或依靠资本市场的融资，通过兼并、收购、整合、创新，发展成具有一定规模的旅游企业集团；还有一些新锐企业以旅行社经营形式介入其他业务领域，或以对其他产业和行业的掌控、借力资本、技术、资源优势进入旅行社行业，发展会展旅游、休闲度假、特种旅游、在线旅游等旅游新业态。
不同规模和业态的旅游经营者难以以统一的标准和规范进行衡量，每年公布的“全国百强旅行社”排名，也仅是对旅行社企业接待业务量的一些常规经营数据的综合排名，难以准确反映旅行社在竞争能力、资产状况、盈利能力、发展前景甚至是能否代表旅行社发展方向的真实和全面的状况。
因此，需要一个比较全面、系统、科学的标准来对各旅行社进行衡量，对企业的控制能力、对风险的把控程度是所有企业面临的最为关键的问题，而《规范》重视的就是企业的这些内功，并且特别强调企...一、旅行社适用《规范》的意义
规模不一、业务形态不同的旅行社行业需要统一的企业内控规范进行评价和衡量
我国旅行社行业目前正处于产业升级的关键阶段，旅行社行业不断出现分化和细分，一方面仍有大量的传统中小旅行社在低端市场上搏杀；另一方面，一些大型的旅游企业或借历史形成的垄断优势、或依靠资本市场的融资，通过兼并、收购、整合、创新，发展成具有一定规模的旅游企业集团；还有一些新锐企业以旅行社经营形式介入其他业务领域，或以对其他产业和行业的掌控、借力资本、技术、资源优势进入旅行社行业，发展会展旅游、休闲度假、特种旅游、在线旅游等旅游新业态。
不同规模和业态的旅游经营者难以以统一的标准和规范进行衡量，每年公布的“全国百强旅行社”排名，也仅是对旅行社企业接待业务量的一些常规经营数据的综合排名，难以准确反映旅行社在竞争能力、资产状况、盈利能力、发展前景甚至是能否代表旅行社发展方向的真实和全面的状况。
因此，需要一个比较全面、系统、科学的标准来对各旅行社进行衡量，对企业的控制能力、对风险的把控程度是所有企业面临的最为关键的问题，而《规范》重视的就是企业的这些内功，并且特别强调企业的文化建设、战略眼光、规范管理和业务流程。可以说《规范》的出台，为旅行社行业树立了一个评价、对比的标杆，更是一面可以真实反映各旅行社管理水平和发展潜力的镜子。
在这方面，有关地方旅游主管机关和行业协会，已通过评比5a旅行社等方式进行了一些尝试，其中的一些评价标准和指标已经和《规范》的内容很接近，但也仅圄于某一地方，《规范》作为在全国范围内统一适用的规范性文件，其意义和价值更为重大。
另外，该规范对于信息的沟通与披露做出明确要求，第四十条规定：“企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。”
通过引入社会和制度的监督机制强化旅行社的自我约束意识，对于规范旅行社运作、增加业务操作的透明度，加强游客和旅行社之间的信赖度，构建和谐的旅游市场环境也具有积极的意义。
而针对旅行社行业鱼龙混杂的状况，以统一的内部控制规范作为方向和标准，并以公开透明的方式进行社会监督，通过社会评价以市场机制实现产业升级、实现优胜劣汰，更是旅行社行业走出低端竞争、不被信任的最佳方式。
目前旅游法规和标准中缺乏以旅行社企业内控和管理为指向的规范性文件，《规范》指明了方向、树立了模板
现行的法规规章以及其他规范性文件，一种是从行政管理的宏观角度出发的行政法规，如《旅行社管理条例》；一种是以具体的旅游操作规范为内容的标准文件，如《导游服务质量标准》、《旅行社出境旅游服务质量要求》，而以企业管理和内部控制为内容的中观的规范性文件存在缺位的现象，需要相关的规范予以补充和指导。
另外，由于旅行社业务类型以及从业者素质、从业经验和企业诉求等方面的差异，在不同企业间也存在着业务用语或者管理术语表述的不同，如“自由行”，有的企业称为“自由人”，有的称为“单项委托”，有的称为“小包价”。对于企业内部人员层级和岗位职能的界定更是五花八门。而对于不同业务模式也有着不同的理解，如对于承包经营，业内褒贬不一，对于旅行社网络化发展、电子商务、批零体系等，都有不同理解。这种现象对于旅行社行业之间的沟通交流、人才的流动、旅行社行业理论归纳和经验总结，都形成阻碍，迫切需要在中观角度，在企业的管理、规范上、在企业管理者的认识和行为标准上、更在从业者的认识上形成一致的看法。
目前大部分旅行社侧重的是对人和业务来源的控制，没有上升到更为全面的内部控制和风险防范上
旅行社行业的特殊性，导致管理形式粗放，核心员工掌握核心资源，业务部门条块分割；只注重经营业绩，对服务过程疏于监管；资源共享性差，工作重复、效率较低；对旅游服务控制的系统性不强；而包括财务风险、法律风险、经营安全风险、风险评估和处置等更不被重视。许多旅行社不注重管理文件、建立服务规范，即使制订了某些文件，也存在着系统性不强、协调性差、对旅游服务的规范性要求薄弱等问题。就这点而言，《规范》对于旅行社企业内部流程梳理、协调内部资源分配、提高管理透明度等方面都将产生重大影响。《规范》第七条也明确了“实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。”
